News Detail

Các dự án đầu tư mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN trong năm 2024

Căn cứ vào Thông tư 78/2014/TT-BTC (sửa đổi, bổ sung tại Thông tư 96/2015/TT-BTC) và các quy định của pháp luật hiện hành, các dự án đầu tư mới trong năm 2024 có thể hưởng ưu đãi thuế TNDN nếu đáp ứng các điều kiện dưới đây:

- Dự án đầu tư mới được cấp Giấy chứng nhận đầu tư lần đầu: Để được hưởng ưu đãi thuế TNDN, dự án phải được cấp Giấy chứng nhận đầu tư lần đầu từ ngày 01/01/2014 trở về, đồng thời phát sinh doanh thu thập sau khi có chứng chỉ đầu tư. Điều này đảm bảo rằng dự án đã chính thức bắt đầu hoạt động và có quy định pháp lý về doanh thu.

- Dự án đầu tư trong nước với vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng: Các dự án đầu tư trong nước có vốn đầu tư dưới 15 tỷ đồng và không thuộc danh mục các lĩnh vực đầu tư có điều kiện sẽ được hưởng ưu đãi thuế TNDN. Đây là một chính sách thiết bị giúp thúc đẩy các doanh nghiệp nhỏ và vừa (SME), khuyến khích họ tham gia vào nền kinh tế chính thức và phát triển bền vững.

Dự án mới được hưởng ưu đãi thuế TNDN

- Dự án đầu tư độc lập: Các doanh nghiệp thực hiện các dự án đầu tư độc lập, không liên quan đến các dự án đã và đang hoạt động của doanh nghiệp trước đó, sẽ được cấp Giấy chứng nhận đầu tư cho dự án mới . Chính sách này không chỉ tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp khởi nghiệp mà còn hỗ trợ sự phát triển của các lĩnh vực mới trong nền kinh tế.

- Văn phòng công chứng tại khu vực kinh tế xã hội khó khăn: Các dự án thành lập văn phòng công chứng tại các khu vực có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn hoặc đặc biệt khó khăn cũng sẽ được ưu đãi thuế TNDN. Điều này góp phần tạo ra cơ hội phát triển cho các dịch vụ pháp lý tại những khu vực còn thiếu cơ sở hạ tầng nền tảng pháp lý, đồng thời nâng cao tính minh bạch và hiệu quả trong quản lý hành chính.

Như vậy, các doanh nghiệp mong muốn được hưởng ưu đãi thuế TNDN cần phải được cấp Giấy phép đầu tư hoặc Giấy chứng nhận đầu tư từ cơ quan Nhà nước có thẩm quyền. Bên cạnh đó, dự án cũng phải góp thủ đầy đủ các quy định của pháp luật về đầu tư và các điều kiện cụ thể trong từng lĩnh vực.

Những dự án không được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Mặc dù nhiều dự án đầu tư mới có thể được hưởng TNDN ưu đãi thuế, nhưng tất cả các dự án đều không đủ điều kiện. Dưới đây là những trường hợp không được hưởng TNDN ưu đãi thuế:

- Dự án phát sinh từ việc chia, phân tách, sáp nhập, hợp nhất: Các dự án hình thành từ công việc chia, phân tách, sáp nhập, hợp nhất doanh nghiệp hoặc chuyển đổi hình thức doanh nghiệp sẽ không được hưởng ưu đãi thuế TNDN dành cho dự án đầu tư mới. Tuy nhiên, doanh nghiệp vẫn có thể tiếp tục kế thừa các ưu đãi thuế từ dự án đầu tư trước đó nếu đáp ứng đủ các điều kiện pháp lý và thời gian ưu đãi còn lại.

- Dự án thành công từ việc chuyển đổi chủ sở hữu: Các dự án đầu tư mới phát sinh từ việc chuyển đổi chủ sở hữu, mua lại dự án đang hoạt động hoặc kế thừa tài sản, địa điểm kinh doanh từ doanh nghiệp cũ sẽ không đủ điều kiện ưu đãi TNDN dành cho các dự án đầu tư mới. Các doanh nghiệp này có thể tiếp tục áp dụng các khoản thuế ưu đãi từ các dự án cũ nếu đáp ứng các yêu cầu thực hiện hành động.

Các doanh nghiệp thuộc các lĩnh vực hợp nhất vẫn có thể được hưởng các ưu đãi về thuế thu nhập doanh nghiệp của các dự án đầu tư trước đó nếu có sự chuyển đổi hoặc kế hoạch phù hợp với các quy định về thuế thu nhập doanh nghiệp.

Dự án không được hưởng ưu đãi thuế TNDN

Một số lưu ý quan trọng khi áp dụng ưu đãi thuế TNDN

Để tận dụng tối đa các chính sách ưu đãi TNDN cho các dự án đầu tư mới, doanh nghiệp cần lưu ý một số điểm quan trọng sau:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh: Các doanh nghiệp chỉ được hưởng ưu đãi thuế TNDN đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh mà dự án đầu tư thực hiện theo giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp hoặc giấy chứng nhận đầu tiên lần đầu tiên. Điều này có nghĩa là chỉ các hoạt động liên quan trực tiếp đến dự án đầu tư mới được hưởng thuế ưu đãi, trong khi các hoạt động không liên quan sẽ không được áp dụng thuế ưu đãi.

- Sự thay đổi trong giấy chứng nhận đầu tư: Trong trường hợp doanh nghiệp thay đổi giấy chứng nhận đầu tư hoặc giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, nhưng sự thay đổi này không làm thay đổi các điều kiện ưu đãi thuế của dự án đầu tư, doanh nghiệp vẫn được tiếp tục hưởng các ưu đãi thuế TNDN cho thời gian còn lại của dự án đầu tư đó. Điều này giúp doanh nghiệp không gặp phải sự cố gián đoạn trong quá trình phát triển khai dự án.

- Dự án thành phần của dự án đầu tư lớn: Nếu dự án đầu tư được phép thực hiện phân kỳ đầu tư thì các giai đoạn tiếp theo vẫn được coi là một phần của dự án đầu tư ban đầu, chúng được miễn thực hiện quy trình đúng và có phát âm đầu vào. Trong các trường hợp dự án đầu tư ban đầu đã được hưởng ưu đãi thuế TNDN, các dự án thành phần cũng sẽ tiếp tục được hưởng ưu đãi thuế cho thời gian còn lại.

- Doanh nghiệp chuyển đổi loại hình hoặc cơ sở xã hội hóa: Đối với các doanh nghiệp chuyển đổi loại hình và đáp ứng tiêu chí về cơ sở xã hội hóa, nếu trước khi chuyển đổi chưa được hưởng ưu đãi thuế thì kể từ khi chuyển đổi, doanh nghiệp sẽ được hưởng ưu đãi về thuế như một dự án đầu tư mới. Đây là một cuốn sách quan trọng giúp doanh nghiệp trong lĩnh vực xã hội hóa tiếp theo hỗ trợ các nguồn lực.

Kết luận

Chính sách ưu đãi thuế TNDN dành cho các dự án đầu tư mới năm 2024 đóng vai trò quan trọng trong việc thúc đẩy phát triển kinh tế, hỗ trợ doanh nghiệp giảm chi phí, mở rộng sản xuất và sáng tạo sản phẩm. Những ưu đãi này tạo ra môi trường đầu tư thuận lợi, giúp doanh nghiệp tăng cường khả năng cạnh tranh và hội nhập quốc tế.

Tuy nhiên, để tận dụng tối đa các ưu đãi thuế, doanh nghiệp cần nắm chắc quy định pháp lý, đảm bảo dưỡng thủ thủ tục và điều kiện đầu tư. Sách chính sách cũng cần được điều chỉnh để phù hợp với những thay đổi trong nền kinh tế và nhu cầu quốc tế.

Doanh nghiệp cần kết hợp các yếu tố ưu đãi thuế với các chiến lược kinh doanh hiệu quả như nâng cao chất lượng nguồn nhân lực, đổi mới sáng tạo và quản lý hiệu quả để đạt được thành công bền vững. Chính phủ cần tiếp tục xây dựng môi trường đầu tư minh bạch, công bằng, giúp doanh nghiệp phát triển.

Khuyến cáo: Bài viết này chỉ nhằm mục đích cung cấp các thông tin chung và không nhằm cung cấp bất kỳ ý kiến tư vấn pháp lý cho bất kỳ trường hợp cụ thể nào. Các quy định pháp luật được dẫn chiếu trong nội dung bài viết có hiệu lực vào thời điểm đăng tải bài viết nhưng đã hết hiệu lực tại thời điểm bạn đọc. Do đó chúng tôi khuyến nghị bạn luôn tham khảo ý kiến của chuyên gia trước khi áp dụng.

Nếu cần được hỗ trợ thêm bạn vui lòng liên hệ:

Công ty Luật TNHH Biglaw LH - Liên hệ: +84 987951488

Chuyên gia pháp lý: Đỗ Thị Ngọc Châm